История налогообложения в США: От основания страны до современности

Одно из самых давних государственных заданий — сбор налогов, имеет многовековую историю не только в США, но и во всем мире. Налоги были введены еще в древнем Риме для финансирования затрат на войны и строительство общественных строений.

В США история налогов начинается с того момента, когда в 1620 году первые поселенцы прибыли в Плимут на корабле Mayflower. В свою очередь, главной целью было получение прибыли и налогообложение стало одним из способов обеспечения этой цели. В период борьбы за независимость многие американцы не признавали право Великобритании взимать налоги и это привело к антибританским бунтам и к началу Войны за независимость.

С тех пор, налоговая система США постоянно менялась и развивалась, от «Налога на водку» в 1791 году до налоговой реформы, принятой в 2017 году, охватывающей широкий спектр налоговых и правовых изменений. Налоги в США неизбежны, но их сбор и распределение стали высоко политизированным вопросом.

В этой статье мы рассмотрим исторические налоговые меры США и как они отразились на жизни американцев. Рассмотрим каким образом в США налоги влияют на экономику и какое значение они имеют в настоящее время.

История налогов в США:

От колониальных времен до современности

На протяжении своей истории, США проходили непростой путь в развитии своей налоговой системы. С самых первых колониальных времен, налоги были неотъемлемой частью жизни американцев.

Во время английского господства, колонисты платили немалые налоги Англии, но уже тогда появились первые признаки того, что американцы становятся зависимыми от своих налогов. Чем большие выплаты колонисты отдавали королевской казне, тем больше они требовали права на самоуправление и представительство в английском парламенте.

После революции 1776 года, первой задачей нового государства стало определение налоговой политики. Сначала США использовали экономические пошлины для защиты внутреннего рынка и ограничения импорта. Следующим шагом стало введение прямых налогов на доходы физических и юридических лиц.

На протяжении всей истории США, налоговая система эволюционировала, менялась и совершенствовалась. В настоящее время, американские граждане продолжают платить налоги, и эти выплаты являются одним из основных источников доходов государства.

Таблица сравнения налоговой ставки с начала 20 века:

Из таблицы видно, что налоговая ставка существенно менялась на протяжении столетий, но даже в настоящее время налоги остаются одной из главных составляющих жизни американцев и экономики страны.

Колониальные времена

В колониальных временах Северная Америка была поделена на 13 британских колоний. Первоначально налоги в этих колониях были довольно малыми — они в основном использовались для финансирования войны против Франции и Индейцев. Однако, после того как британский король Джордж III начал требовать больше денег от колонистов, возникли протесты и бунты.

В 1765 году был введен «закон о пошлинах на капиталовые инвестиции», который наложил на колонистов высокие налоговые ставки на многие товары, включая бумагу, чай и стекло. Этот закон привел к серии протестов в колониях и созданию Американского Конгресса. В итоге, этот закон был отменен в 1766 году.

В 1773 году был принят закон, который увеличил налоги на чай, но в ответ на это возникло бросание чая в море на теплоходе «Бросок чая». Это действие стало важным символом американского протеста против британского правительства и их налоговой политики.

• Колонисты не хотели платить налоги, которые они считали несправедливыми и без их согласия.
• Первоначально налоги были низкими, но когда их начали увеличивать, колонисты начали протестовать.
• Закон о пошлинах на капиталовые инвестиции вызвал серию протестов в колониях и создание Американского Конгресса.
• Бросок чая стал важным символом протеста против британских налогов.

Создание системы налогообложения в США

Колониальные времена

Первоначально, в колониальные времена в США, налоги собирались главным образом для покрытия расходов на войну и управление колониями. Также некоторые колонии ввели налоги на торговлю определенными товарами, такими как табак и сахар.

Для сбора налогов были созданы специальные органы, называемые таможенными домами. Они контролировали импорт и экспорт товаров и собирали налоги с товаров, пересекающих границу колоний.

Независимость от Великобритании

После выхода США из-под контроля Великобритании, новое правительство еще раз пересмотрело систему налогообложения. В 1787 году было принято новое налоговое законодательство, в котором налоги на определенные виды товаров были заменены налогом на имущество и налогом на подоходный налог.

Также в этот период была создана Национальная налоговая служба, которая собирала налоги с федерального уровня. Однако, эта служба была временно остановлена в 1802 году из-за недостаточных средств и восстановлена только в 1862 году в связи с гражданской войной.

Современность

В настоящее время в США существует сложная система налогообложения, которая включает федеральный, штатный и местный уровни. Налоги собираются с различных источников доходов, таких как доход от труда, имущества, продаж и прочего.

Налоговое законодательство регулярно изменяется и обновляется, чтобы отражать изменения в экономике и обществе. Существуют специальные органы, такие как Интернальная служба доходов, которые контролируют и собирают налоги в стране.

Реформы налоговой системы в XIX – начале XX века

Замена системы «торговых пошлин»

Одной из самых важных реформ налоговой системы в XIX веке стало отказ от системы «торговых пошлин» в 1861 году. Эта система предусматривала взимание налогов на импорт и экспорт товаров. Она была заменена на систему налогов на доходы и полагалась на переориентацию экономики страны от внешней торговли к производству внутри страны. Реформа привлекла инвесторов и способствовала росту экономики.

Введение налога на доходы физических лиц

В 1913 году в США был введен налог на доходы физических лиц. Этот налог был введен после долгих лет обсуждений законодателем с целью расширения налоговой базы и масштабного противоречия между богатыми и бедными в области налогообложения. Налог также был направлен на финансирование Первой мировой войны и необходимых дальнейших дорожных проектов, благоустройства и инфраструктуры в стране.

Во время Великой Депрессии

После Великой депрессии в 1930-х годах были внесены реформы в налоговую систему, которые направлялись на защиту бедных и налогообложение богатых людей. Был введен налог на наследство и налог на дивиденды, и сокращены налоговые льготы.

Изменения в налоговой системе не прекратились, государство внедряло все более новые и сложные алгоритмы, чтобы лучше подстраиваться под экономическое положение страны.

Налоги в период Великой Депрессии

В период Великой Депрессии правительство США столкнулось с серьезными финансовыми трудностями, поэтому налоги стали еще более значимым источником доходов. Государственные органы обратились к различным мерам, чтобы улучшить сбор налогов и повысить налоговые ставки.

Одной из ключевых мер было создание в 1935 году Национальной налоговой службы, которая контролировала и собирала налоги на федеральном уровне и защищала права налогоплательщиков. В этот период также было введено множество новых налогов, включая Налог на заработную плату, Налог на социальное страхование и Налог на прибыль корпораций.

В то же время, налоговые льготы и скидки были значительно ограничены и сокращены, чтобы увеличить доходы государства. Этот период также характеризовался появлением так называемого «налогового радикализма», когда некоторые люди и организации считали, что налоги являются средством общественного контроля и лоббировали идею уменьшения налоговых ставок и уменьшения размера налогооблагаемого дохода.

• Создание Национальной налоговой службы в 1935 году
• Введение новых налогов, включая Налог на заработную плату и Налог на прибыль корпораций
• Ограничение налоговых льгот и скидок
• Появление налогового радикализма

Современная налоговая система США

Федеральные налоги

В США существует федеральная налоговая система, в которой налоги взимаются на федеральном уровне и состоят из нескольких видов налогов, таких как: налог на доходы физических и юридических лиц, налог на продажи, акцизы, таможенные пошлины и т.д.

Система налогообложения основывается на принципе прогрессивности, то есть чем больше доход, тем больше налогов. Налоговая ставка зависит от уровня дохода и может колебаться от 10% до 37% в зависимости от клиринговой группы.

Штатные налоги

В большинстве штатов США также существует налоговая система, на основе которой взимаются штатные налоги. Часто штаты взимают налоги на продажи, доходы и недвижимость, а также могут устанавливать дополнительные налоги в зависимости от специфики региона.

Штатные налоговые ставки варьируются от штата к штату и могут составлять от 0% до 13%, в зависимости от уровня дохода и вида налога.

Социальные налоги

Социальные налоги в США взимаются для финансирования государственных программ, таких как Медикейд и Социальное Обеспечение. Наиболее известный социальный налог — ФИКС, который взимается на уровне федерального правительства и составляет 15,3%, половина из которой оплачивается работниками, а другая половина — работодателями.

Штаты также могут взимать дополнительные социальные налоги для финансирования локальных программ.

Вопрос-ответ

Каковы были первые налоги, введенные в США?

Первые налоги в США были введены еще в колониальные времена. Это были акцизные налоги, наложенные на импорт и экспорт товаров. Например, в колонии Виргиния в 1609 году был введен налог на табак. Также существовали налоги на продажу земли, на пользование государственными ресурсами и на перевод денег за границу.

Какие налоги существуют в США сейчас?

В настоящее время в США существует множество налогов на различные виды деятельности. Среди них: федеральный налог на доходы, налог на продажи, налог на имущество, налог на наследство, налог на капитальные доходы и т.д. Кроме того, каждый штат и город могут иметь свои собственные налоги.

Какие налоги существовали в период Великой Депрессии?

В период Великой Депрессии были введены новые налоги для борьбы с экономическим кризисом. В 1932 году был введен федеральный налог на продажу товаров (sales tax), который стал основным источником доходов правительства. Также был введен налог на доходы корпораций, налог на землю сельскохозяйственного назначения и налог на наследство.

Какой налог стал предметом протестов в США в 2017 году?

В 2017 году в США стал предметом жестких протестов налог на имущество (property tax), который в некоторых городах и штатах существенно увеличился. Этот налог является основным источником доходов муниципалитетов и штатов, и поэтому его увеличение приводит к возмущению населения.

Какие налоговые реформы были проведены в США в последние годы?

В последние годы в США были проведены несколько налоговых реформ. В 2017 году была принята налоговая реформа, которая снизила ставки федерального налога на доходы и на капитальные доходы. Также были устранены некоторые налоговые льготы. В 2018 году была проведена реформа налога на имущество, которая снизила ставки налога на жилье и на коммерческую недвижимость.

Каким образом в США контролируется уплата налогов?

В США контроль за уплатой налогов осуществляется через Internal Revenue Service (IRS) — федеральную службу по сбору налогов. IRS отслеживает уплату налогов физическими и юридическими лицами, а также проводятся проверки на предмет соблюдения законов о налогообложении. В случае выявления нарушений, IRS может начать процесс вынесения штрафов и санкций.